什么事？为什么要在7月10日前行动
美国税务机关此前提醒部分纳税人：如果他们在疫情期间因迟交税表或迟缴税款而被收取罚款和利息，需要在2026年7月10日之前提交退还申请，以保留追索权。这一期限源于联邦索赔法院2025年11月对 Kwong v. United States 一案的判决——法院认定，根据税法第7508A(d)条，新冠疫情的全国灾害宣告使2020年1月20日至2023年7月10日期间的相关税务期限自动顺延，其中包括申请退还罚款和利息的期限。需要特别说明的是，这与经济刺激支付或恢复回扣（Recovery Rebate Credit）无关：那些补领窗口已分别于2024年5月17日（2020年度）和2025年4月15日（2021年度）关闭。
编者按（2026年7月16日更新）：本文最初发布于2026年5月，当时上述期限尚未到期。该期限已于2026年7月10日届满，IRS 对 Kwong 案的上诉仍在进行中；下文已订正为回顾性说明，并修正了早前将这笔退款与纾困金混同的表述。
这对在美华人意味着什么
很多华人家庭在2020至2021年间，因为疫情、身份变动或不熟悉美国税法而迟交了税表或迟缴了税款，随后向IRS支付了迟报罚款、迟缴罚款及相应利息。按照 Kwong 案的判决逻辑，这部分罚款和利息可能属于可申请退还的范围。对于身在奥斯汀的朋友，尤其是2020、2021年报税不顺利、缴过此类罚款的人，值得核对一下自己在IRS的缴款记录。
需要准备的资料与常见问题
相关申请通过 Form 843（退还与减免申请表）提交，并按纳税人权益维护官（Taxpayer Advocate）的指引在表格顶部注明 Kwong v. United States；IRS 也曾为部分纳税人开通在线提交工具。需要准备的材料包括社会安全号码（SSN）或个人纳税识别号（ITIN）、IRS账户中的罚款与利息缴纳明细、当年的报税档案等。由于IRS已对该案提起上诉，这类申请属于保护性申请（protective claim），目的是在判决最终确定前先保住权利。
非居民与有海外账户的纳税人注意
对于在美的非居民或拥有海外账户的纳税人，在整理历史税务记录时，还需关注是否需要补报海外金融账户（FBAR）。如果涉及海外资产，请参考我们的 FBAR申报指南，以免在处理退还申请的同时触及其他合规问题。
如何着手：报税与修正申报
若您已在2026年7月10日前提交了 Form 843 保护性申请，接下来主要是保留好提交凭证，等待上诉结果。若您未及提交，该期限已过，目前没有普遍适用的补救渠道；个案是否另有出路，建议与会计师逐项核对当年记录后再判断。我们也整理了新手友好的流程，供您参考：华人报税指南。此外，若想了解更多政策背景或案例解析，可查看我们的 税务知识专栏。
奥斯汀华人报税的实际举措
实务上，建议先登录IRS在线账户核查历史缴款与罚款记录，确认自己是否属于受影响人群；同时保管好身份证明与报税档案。已提交申请的朋友，请妥善保存提交回执，关注 Kwong 案上诉的最终结果。作为 Austin华人CPA 的建议，档案齐全可大幅降低后续跟进的复杂度。
YZ CPA 提醒
1) 核对疫情年度的报税与IRS缴款记录，确认是否缴纳过迟报、迟缴罚款和利息；2) 若已在2026年7月10日前提交保护性申请，保留凭证并跟进案件进展；3) 若错过期限，先不要自行补寄材料，与有经验的会计师确认个案情况再定；4) 涉及海外账户或复杂身份情况时，优先咨询专业人士，以免因合规问题带来新的麻烦。
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