又一个疫情退税话题，这次主角是您的企业！
各位奥斯汀的华人企业主朋友们，大家好！我们作为Austin华人CPA，仍不时接到客户关于疫情时期企业退税的问询。之前我们回顾过个人补领疫情纾困金（Recovery Rebate Credit）的截止日期，而这一次要谈的，是那些在2020年和2021年疫情期间坚持运营、保留员工的企业曾经享有的一项政策——员工留用税收抵免（Employee Retention Tax Credit, ERTC）。
编者按（2026年7月16日更新）：本文发布时沿用了2024年前后的申报时间线。实际上，ERTC的申领窗口已全部关闭：2020年度于2024年4月15日截止，2021年度于2025年4月15日截止；且2025年7月通过的OBBBA法案（P.L. 119-21）追溯性地否定了2024年1月31日之后提交的2021年第三、四季度申请。下文已改为回顾与风险提示。
可能有的朋友会问：“这都过去好几年了，现在还能申请吗？”答案是：不能了，申领窗口已经全部关闭。这篇文章将为您回顾这项优惠是什么、当年的资格标准是什么，以及对已经提交过申请的企业来说，现在还需要注意哪些事项。如果您对整体的报税流程还不熟悉，可以参考我们之前的华人报税指南。
到底什么是员工留用税收抵免 (ERTC)？
简单来说，ERTC 是联邦政府为了鼓励企业在2020年和2021年疫情最严重的时期不解雇员工而推出的一项税收抵免政策。如果企业在这期间满足了特定条件，就曾有资格申请一笔可观的现金退款。这笔钱不是贷款，是真正可以退到公司账户里的现金，用于抵扣当时为员工支付薪水时预缴的联邦就业税。
那么，当年的资格条件是什么呢？主要有两大类，企业只需满足其中之一即可。第一类是“政府强制暂停运营”。比如，餐厅因为政府的防疫令而被要求暂停堂食，或者诊所被下令停止非紧急手术，这些都属于此范畴。第二类也是更常见的情况，是“业务大幅下滑”。IRS 对 2020 年和 2021 年有不同的标准：2020年，任何一个季度的总收入比2019年同期下降了50%以上；2021年，任何一个季度的总收入比2019年同期下降了20%以上即可。
申领时间线回顾：窗口是如何关闭的？
税收申报有一个“追溯期”，通常是从税表应提交的那天算起三年。对于ERTC来说，企业需要通过提交修订的工资税表（Form 941-X）来申请。
让我们回顾一下这笔时间账：针对2020年符合条件的抵免，修订税表最晚须在2024年4月15日前提交；2021年度的期限则是2025年4月15日。这两个日期均已过去。此外，2025年7月通过的OBBBA法案（P.L. 119-21）还追溯性地规定：凡在2024年1月31日之后才提交的2021年第三、四季度ERTC申请，一律不予认可。也就是说，即使当年赶在原定期限内提交，部分较晚提交的申请也已被法律否定。
很多奥斯汀华人报税客户当年因为生意繁忙而没有留意这项政策，或者觉得申请流程过于复杂而搁置。如今窗口已闭，无法再补。这也再次说明：动辄数万甚至数十万美元的税收优惠，往往是有严格时限的，及时评估资格至关重要。
申领虽已结束，审计仍在继续：警惕“促销”后遗症
ERTC申请的核心曾是填写 Form 941-X，需要仔细核算工资单、总收入以及对应的抵免额度。当年市面上涌现出大量“ERTC推广公司”，他们通过激进甚至欺诈性的手段，诱骗企业主提交不合格的申请，并收取高额费用。这引起了国税局的高度警惕。
需要特别提醒的是：申领窗口关闭并不意味着风险结束。IRS 仍在对已提交的ERTC申请进行审查和审计（OBBBA将相关核定追征期延长至6年），错误或夸大的申请可能被要求退回款项，并面临罚款和利息。如果您的企业当年是通过第三方推广公司申请的，建议尽快整理并妥善保存工资记录、收入流水、政府停业命令等支持文件；收到IRS信函时切勿置之不理，第一时间联系专业税务会计师应对。了解更多复杂的税务知识，可以参考我们的税务知识专栏。
YZ CPA 提醒
ERTC的申领窗口已经全部关闭。如果现在还有人向您推销“仍能申请ERTC退税”，请务必提高警惕——这多半是骗局。已经申领过的企业，请保存好全部支持文档以备审计（相关核定期最长可达6年）；对当年经推广公司提交的申请心存疑虑的，建议尽早请专业会计师复核，评估潜在的风险敞口，并在收到IRS任何通知时及时应对。如果您还保留着海外账户，也别忘了关注相关的申报义务，例如我们的FBAR申报指南里有详细说明。