2024年5月，美国国税局（IRS）设定的 COVID-era（疫情时期）退税申请截止日期一度只剩几天——当年的5月17日（周五）就是最后一天。这个消息来自 CT Insider 的报道，提醒纳税人如果还没有申请 2020 年或 2021 年因疫情而产生的税收抵免（Tax Credits），必须在该日前提交修正税表（Amended Tax Return）或原始税表。这对很多在美华人，尤其是奥斯汀的华人居民来说，曾是一个不容错过的机会，因为窗口关闭后，这些退税将永久失效。
编者按（2026年7月16日更新）：本文转述的是 CT Insider 2024年5月的报道，文中“本周五”指2024年5月17日。2020年度的申领窗口已于2024年5月17日关闭，2021年度亦已于2025年4月15日关闭，目前均无法再申领。下文保留原报道脉络，并已订正为回顾性表述。
什么是 COVID-era 退税？
所谓 COVID-era 退税，指的是 IRS 在 2020 年和 2021 年疫情期间推出的多项一次性抵免政策。最常见的是复苏退税抵免（Recovery Rebate Credit），也就是很多人熟悉的“刺激支票”（Stimulus Checks）——如果你没有收到全额刺激支票，当年可以通过申报该抵免来补领。此外还有扩大的儿童税收抵免（Child Tax Credit）和劳动所得税抵免（Earned Income Tax Credit）等。按照美国税法，纳税人通常有三年时间申请退税，所以 2020 年的退税申请截止日期是 2024 年 5 月 17 日（2021 年度则为 2025 年 4 月 15 日）。错过这些日期后，IRS 不再受理相关退税请求——目前两个窗口均已关闭。
对奥斯汀华人报税客户的实际影响
对于生活在奥斯汀的华人朋友来说，这段历史尤其值得回顾。很多华人由于语言障碍、税务知识不足，或者当时不在美国境内（比如回国了一段时间），可能没有正确申报这些抵免。还有一些人因为收入较低，以为不需要报税，结果错过了刺激支票。实际上，即使没有报税义务（例如收入低于标准扣除额 Standard Deduction），只要有资格领取刺激支票，也必须提交税表才能拿到钱。当年很多客户问我们：“我还能申请 2020 年的退税吗？”答案取决于是否赶在 2024 年 5 月 17 日之前行动。如今窗口已闭，能做的主要是两件事：核对自己当年是否已正确申领（可通过IRS在线账户查看历史记录），以及确认距今三年以内的年度没有类似的遗漏。如果你需要了解报税基础知识，可以查看我们的税务知识专栏，那里有详细的解释。
当年如何申请？需要提交什么表格？（回顾）
在窗口关闭前，申请 COVID-era 退税的主要方式是提交修正税表（Form 1040-X，Amended U.S. Individual Income Tax Return）。已提交过原始税表但未申请抵免的人，需要填写 1040-X 并注明要求的是复苏退税抵免（Recovery Rebate Credit）或其他相关抵免；从未提交过当年税表的人，则需要先提交原始税表（Form 1040）并在其中申领。当时 2020 年的税表必须以纸质方式邮寄申报（电子申报系统已关闭），IRS 以邮戳日期（Postmark Date）为准——只要在截止日前寄出邮戳，就算有效。这些流程细节如今对疫情年度已不再适用，但对于仍在三年期限内的其他年度退税，1040-X 依然是有效工具。如果你对报税流程不熟悉，可以参考我们的华人报税指南，里面详细列出了所需步骤和表格填写要点。
YZ CPA 提醒
站在今天回看，YZ CPA 建议奥斯汀的华人客户从这段历史中带走几点：第一，找出 2020 年和 2021 年的报税记录（包括 W-2、1099、银行利息等），核对当年是否已申领所有符合条件的疫情抵免——若有遗漏，遗憾的是已无法追讨，但核对能帮你确认现状。第二，疫情年度的申领期限已过，请勿再为 2020/2021 年度提交 Form 1040-X 追讨这类抵免，也不要轻信声称“仍能补领刺激支票”的推销或链接，那多半是骗局；但若近几年（仍在三年期限内）有漏报的退税，修正税表依然适用。第三，如果你有海外金融账户（总价值超过 1 万美元），FBAR（FinCEN 114）的申报义务始终存在，与是否申请退税无关，请务必按时提交，否则可能面临罚款。第四，今后遇到限时的税收权利，不要自行猜测——尽早咨询熟悉中美税务的 CPA，避免因拖延或填错表格而错过。
总之，2024年5月17日那个周五不是普通的截止日，而是 2020 年度退税的“最后通牒”。它留给我们的提醒是：退税权利有时限，行动要及时，也要谨慎——宁可多花一天确认表格正确，也不要仓促出错。对于奥斯汀的华人朋友们，如果你不确定自己近几年的申报是否完整，欢迎随时与我们核对。
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