最近，NewsNation 报道了一条关于“潜在 COVID 税务退款”的新闻，引起了不少奥斯汀华人的关注。很多朋友可能会问：“疫情都过去这么久了，怎么现在还有退款的事情？”需要先澄清的是：这一轮新闻真正涉及的，并不是纾困金或失业救济金，而是疫情期间被IRS收取的迟报、迟缴罚款和利息的退还申请——它源自联邦索赔法院的 Kwong v. United States 案，申请期限为2026年7月10日。作为一家深耕本地的 Austin 华人 CPA 事务所，我们今天就为大家把这几类“COVID 退款”一次说清楚。
编者按（2026年7月16日更新）：本文发布于2026年7月5日；文中所述 Kwong 案相关退还申请的期限已于2026年7月10日届满，IRS 的上诉仍在进行中。早前版本把2021年的失业金免税和纾困金退税当作仍可操作的选项，经核实这些窗口已分别关闭，下文已订正。
什么是 COVID 税务退款？
目前真正与“COVID 税务退款”有关、且在2026年仍有过操作窗口的，是 Kwong v. United States 案带来的机会。联邦索赔法院于2025年11月判决认定：根据税法第7508A(d)条，新冠疫情的全国灾害宣告使2020年1月20日至2023年7月10日期间的相关税务期限自动顺延，其中包括申请退还罚款和利息的期限。据此，在疫情期间因迟交税表或迟缴税款而被IRS收取罚款和利息的纳税人，可以在2026年7月10日前提交 Form 843（并在表格顶部注明 Kwong v. United States）作为保护性退还申请。由于IRS已就该判决提起上诉，这类申请最终能否获得退款，取决于上诉的结果；在期限前提交申请的意义，正是在裁决揭晓前先保住权利。
那些已成历史的疫情退税：失业金免税与纾困金
大家印象更深的两类“疫情退钱”，如今都已成为历史。其一是失业救济金免税：美国救援计划法案（American Rescue Plan）曾规定，2020 纳税年度调整后总收入（AGI）低于 15 万美元的纳税人，可以免除最多 10,200 美元的失业救济金税（已婚夫妇为 20,400 美元）。其二是纾困金退税额（Recovery Rebate Credit）：没有收到全额刺激支票的人，本可以在 2020 或 2021 年度税表中申领差额。但这两条路的申领窗口都已关闭——2020 年度退税申请截止于 2024 年 5 月 17 日，2021 年度截止于 2025 年 4 月 15 日，且没有例外延期。如果您当年错过了，如今已无法通过补报或修正税表（Form 1040-X）追回。关于报税流程的基础知识，大家可以参考我们的 华人报税指南。
奥斯汀华人报税客户需要注意什么？
对于生活在奥斯汀的华人社区来说，与 Kwong 案相关的情形其实相当常见。疫情期间，很多朋友经历了收入中断、回国滞留、从 W-2 雇员转为 1099 独立承包商等变化，迟交税表或迟缴税款的情况不少，随之而来的就是罚款和利息。如果您记得自己在那几年向IRS缴纳过此类款项，就属于这轮退还申请关注的人群。
此外，很多华人家庭属于“混合身份”家庭，即夫妻一方是税务居民，另一方是非居民。这种情况下，历史申报记录的核对和退还申请的准备都需要更谨慎的处理策略。如果不熟悉税法，很容易在梳理时出错。这也是为什么很多客户会选择寻找专业的 Austin 华人 CPA 来协助处理这类复杂的税务问题。
不要忽视海外账户的影响
在核对疫情年度税务记录的同时，我们也提醒大家不要忽视合规性。疫情期间，海外资产或账户的申报要求并没有放松。如果你在海外有银行账户或金融资产，且余额超过一定门槛，必须按时申报 FBAR（Foreign Bank and Financial Accounts Report）。在提交退还申请或整理历史记录时，IRS 通常会对账户进行更细致的审查。如果你不确定自己的海外账户是否需要申报，建议查阅我们的 FBAR申报指南，确保在主张权利的同时，不会因为合规问题而产生罚款。
YZ CPA 提醒
YZ CPA 在此提醒大家：税务权利是有“时效性”的。Kwong 案相关的保护性申请期限（2026年7月10日）已经届满——如果您已在期限前提交了 Form 843，请妥善保存提交凭证，耐心等待上诉结果；如果您未及提交，请先不要自行补寄材料，建议由会计师核对您的个案（罚款的缴纳时间、金额与所属期间）后再判断是否另有出路。同时，建议找出 2020 和 2021 年的税务档案，核实当年的申报与缴款记录，为可能的后续程序做好准备。更多税务知识，欢迎阅读我们的 税务知识专栏。
总之，虽然疫情已经结束，但留下的税务尾巴可能还没完全理清。花一点时间检查一下自己的历史税务状况，弄清哪些权利还在、哪些窗口已经关闭，才能在规则允许的范围内拿回属于自己的钱。
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